Un entrepreneur étranger travaillant en Belgique en 2027 doit respecter quatre démarches. Avant la signature du contrat : vérifier le statut de retenue à la source et organiser les autorisations et les accès. Avant le premier jour : Limosa, la déclaration de travaux et, lorsque la sécurité sociale belge s’applique, Dimona. Chaque jour sur le chantier : l'enregistrement des présences, qui sera remplacé par le système « Check in and out at work » (CIAO) à compter du 1er avril 2027, selon l'ONSS. À chaque paiement : une nouvelle vérification de la retenue à la source. Ce calendrier répertorie chaque étape, son échéance et précise s'il s'agit d'une obligation légale ou d'une simple annonce. Chaque étape renvoie vers un guide plus détaillé.
Suivo accompagne Check in at Work sur les chantiers aujourd’hui et transmet directement les déclarations à la RSZ. À partir du 1er avril 2027, il en fera de même pour les pointages à l’arrivée et au départ du travail. Contactez-nous pour discuter de la migration de vos chantiers vers CIAO avant le 1er avril 2027.
Avant de remporter le marché : que faut-il préparer ?
Les premières erreurs surviennent bien avant l'arrivée des premiers intervenants sur le chantier. Un entrepreneur étranger ne dispose généralement ni d'une carte d'identité électronique belge, ni d'un numéro d'entreprise belge, ni d'un accès au portail de la sécurité sociale. Chacune de ces démarches prend du temps.
| Étape | Qui | Date limite | Guide approfondi |
|---|---|---|---|
| Vérifiez chaque sous-traitant que vous engagez sur checkinhoudingsplicht.be (votre propre client vous contrôle également) | Le client et chaque prestataire | Lors de la signature du contrat | Guide sur l'obligation de retenue à la source |
| Demander un accès sécurisé à la déclaration de travaux et à Checkinatwork | Prestataire étranger | À partir de maintenant : l'accès non sécurisé prendra fin au quatrième trimestre 2026 | Guide « Werfmelding » |
| Demander le certificat A1 pour les travailleurs relevant du régime de sécurité sociale de leur pays d'origine | Employeur étranger | Avant le début des travaux | A1 en Belgique, A1 via la SVB (Pays-Bas) |
| Choisissez la procédure applicable à chaque travailleur non ressortissant de l'UE : dérogation Vander Elst ou permis | Employeur | Flandre : demande de permis déposée entre 1 et 6 mois avant le début des travaux | Guide à l'intention des travailleurs non ressortissants de l'UE |
| Déterminez si chaque salarié relève du régime Limosa, du régime Dimona ou des deux. | Employeur | Avant de constituer l'équipe | Guide de Dimona |
Trois points à clarifier à ce stade :
- L'accès sécurisé prend du temps. La RSZ a annoncé qu'elle mettrait fin à l'accès non sécurisé à la déclaration de travaux au cours du quatrième trimestre 2026. À partir de cette date, vous devrez disposer d'un accès sécurisé pour déposer, modifier ou même consulter une déclaration. L'obtention de cet accès sécurisé (un numéro d'entreprise belge et une clé numérique) prend du temps ; commencez donc vos démarches suffisamment tôt.
- La vérification au moment de la signature est essentielle. Si un sous-traitant a des dettes sociales au moment de la conclusion du contrat, la partie qui l'a engagé peut être tenue solidairement responsable de ces dettes. Votre client belge procède à la même vérification à votre égard.
- Ce sont les salariés non ressortissants de l'UE qui nécessitent le délai de traitement le plus long. Depuis le 1er septembre 2026, la Flandre perçoit une redevance de 180 euros par demande de permis unique, et le délai de traitement ne commence à courir qu'une fois cette redevance acquittée. La dérogation « Vander Elst », qui s'applique aux salariés d'entreprises établies dans l'EEE ou en Suisse, est soumise à des conditions strictes et nécessite au préalable une déclaration Limosa.
Avant le premier jour sur le chantier : quels documents faut-il déposer ?
Tout ce qui suit doit être en règle avant le début des travaux. Rien ne pourra être corrigé par la suite.
| Étape | Qui | Date limite | Ce que coûte un échec |
|---|---|---|---|
| Déclaration de chantier (werfmelding) mentionnant tous les sous-traitants | Le prestataire engagé par le client | Avant le début des travaux ; au moins 15 jours calendaires à l'avance sur les chantiers temporaires ou mobiles | 5 % du montant des travaux non déclarés, hors TVA |
| Notification écrite adressée à l'entrepreneur déclarant si vous faites appel à votre propre sous-traitant | Sous-traitant | Avant que ce sous-traitant ne commence | 5 % des travaux sous-traités |
| Déclaration Limosa et certificat L1 présentés au client belge | Employeur étranger (travailleurs indépendants : dans les secteurs du bâtiment, de la viande et du nettoyage) | Avant le début des travaux | Infraction de niveau 4, par salarié (travailleurs indépendants : niveau 3) |
| Vérifiez le L1 ou signalez un « L1 manquant » | client belge | Avant le début des travaux | Infraction de niveau 3, par salarié |
| Dimona IN, si c'est la sécurité sociale belge qui s'applique | Employeur | Au plus tard au moment où le salarié commence à travailler | Infraction de niveau 4, par salarié |
| Permis approuvé (travail et résidence), ou conditions de Vander Elst remplies | Employeur | Avant que le salarié ne commence à travailler | Travail illégal : les règles régionales en matière de sanctions s'appliquent |
| Certificat A1 (ou justificatif de la demande) disponible | Employeur étranger | Avant le début des travaux | Risque lié à l'inspection |
Limosa. Selon la réglementation Limosa, l'employeur étranger doit déclarer tout travailleur qui n'est pas affilié à la sécurité sociale belge et qui vient travailler temporairement en Belgique. Cette obligation s'applique aux employeurs du monde entier, et pas uniquement à ceux de l'Union européenne. Notre guide sur la déclaration Limosa explique la marche à suivre.
Dimona ou Limosa ? En règle générale, un travailleur détaché titulaire d'un formulaire A1 doit faire l'objet d'une déclaration Limosa, et non d'une déclaration Dimona de la part de l'employeur étranger. Un employeur étranger dont le travailleur exerce son activité exclusivement en Belgique pour une durée indéterminée doit quant à lui effectuer une déclaration Dimona et une déclaration DmfA. Le guide Dimona contient le tableau complet.
Les amendes. Pour les infractions commises à compter du 1er février 2026, une infraction de niveau 4 est passible d'une amende administrative comprise entre 3 000 et 35 000 euros, et une infraction de niveau 3, d'une amende comprise entre 1 000 et 10 000 euros, selon le SPF Emploi (Service public fédéral Emploi). Les montants applicables resteront inchangés à compter du 1er septembre 2026. Pour les déclarations Limosa et Dimona, le montant de l'amende est multiplié par le nombre de travailleurs.
Chaque jour sur le chantier : que notez-vous ?
Sur les chantiers dont le montant total des travaux est égal ou supérieur à 500 000 euros, hors TVA, chaque personne présente sur le chantier doit être enregistrée quotidiennement. Cela inclut votre propre équipe, vos sous-traitants et les travailleurs indépendants.
Aujourd'hui (Check in at Work) :
- L'inscription a lieu avant que la personne ne commence à travailler.
- Les chantiers sont identifiés par leur numéro figurant dans la déclaration de travaux.
- Selon la RSZ, les travailleurs étrangers détachés peuvent s’inscrire, ou être inscrits, en scannant le code QR figurant sur leur formulaire Limosa L1, sans accès sécurisé. Cette procédure permet uniquement l’inscription : elle ne permet ni de consulter ni d’annuler.
À compter du 1er avril 2027 (enregistrement à l'arrivée et au départ du travail) :
Selon la RSZ, l’enregistrement « IN » et « OUT » devient obligatoire pour les travaux immobiliers (à l’exception du nettoyage) et la livraison de béton prêt à l’emploi sur les chantiers d’un montant égal ou supérieur à 500 000 euros. À compter de cette date, la présence sur les chantiers ne pourra plus être enregistrée sur Check in at Work. Quels sont les changements :
- chaque arrivée et chaque départ sont enregistrés ;
- le salarié s'enregistre en temps réel, et l'enregistrement préalable n'est plus autorisé ;
- L'enregistrement comprend le numéro de déclaration des travaux.
La RSZ indique que de plus amples informations suivront ; nous vous invitons donc à consulter sa page avant de finaliser votre procédure de chantiers. Les fournisseurs de béton prêt à l'emploi sont invités à lire notre guide sur le système CIAO destiné aux conducteurs de camions de béton prêt à l'emploi et aux chauffeurs-livreurs.
Autres tâches quotidiennes :
- Conservez les documents sur place : passeport, formulaires Limosa L1 et A1, ainsi que, pour les travailleurs non ressortissants de l'UE, les titres de séjour et les autorisations de travail.
- Veillez à tenir à jour le système Dimona : déposez la déclaration d'entrée (IN) avant l'entrée en fonction d'un nouveau salarié, et la déclaration de sortie (OUT) ou de mise à jour (UPDATE) au plus tard le premier jour ouvrable suivant la résiliation anticipée d'un contrat.
- Déposez une nouvelle déclaration Limosa avant la fin de la période déclarée si la mission se prolonge.
- Ajoutez les nouveaux sous-traitants à la déclaration de travaux avant le début des travaux.
À chaque paiement : que vérifiez-vous ?
L'obligation de retenue à la source (inhoudingsplicht) s'applique aux factures relatives à des travaux immobiliers, à la livraison de béton prêt à l'emploi, aux services de sécurité et à certains travaux liés à la viande. Elle concerne aussi bien les entrepreneurs belges qu'étrangers.
| Vérifier | Règle |
|---|---|
| Quand | À la signature du contrat, puis à nouveau avant chaque paiement |
| Où | checkinhoudingsplicht.be, ou le service web BillRetainment pour les chèques en masse |
| Prestataire étranger | Recherche par numéro de TVA intracommunautaire ou par un autre numéro d'identification étranger |
| Statut « rouge » | Valable uniquement au moment où vous effectuez la vérification. Retenez le pourcentage indiqué et réglez-le avec la facture. |
| Tarifs | Impôt : 15 % ; cotisations sociales : 35 %, 15 % ou 50 % ; total plafonné à 50 % du montant de la facture hors TVA |
| Retenue à la source non effectuée | Partie sociale : le montant majoré d'une pénalité d'un montant équivalent. Partie fiscale : une amende égale au double du montant. Vous pouvez également être tenu solidairement responsable. |
Nouveauté à compter du 30 octobre 2026. Les dettes relevant du statut social des travailleurs indépendants sont désormais également considérées comme des dettes sociales, et ce uniquement pour les travaux effectués sur des biens immobiliers. Selon le RSVZ, cette partie de l'obligation de retenue s'applique à compter du 30 octobre 2026. À partir de cette date, un sous-traitant indépendant dont les cotisations impayées dépassent le seuil fixé par le RSVZ pourra afficher un statut « rouge ».
Selon la FAQ sur les factures de la RSZ, les statuts sont mis à jour chaque mois. La règle de sécurité à respecter pour les comptes fournisseurs : pas de nouvelle vérification le jour du paiement, pas de paiement.
La présence ne remplace pas le contrôle. Le fait d'enregistrer les personnes présentes sur le chantier ne dispense pas de l'obligation de retenue à la source, et un statut « vert » ne remplace pas l'enregistrement des présences. Utilisez ces deux éléments conjointement : associez chaque facture à un sous-traitant déclaré qui était effectivement présent sur le chantier.
Dates clés de fin 2026 à 2027 : lesquelles sont inscrites dans la loi et lesquelles ont simplement été annoncées ?
Légende des statuts :
- En vigueur : la règle ou la modification s'applique déjà.
- Loi, date d'entrée en vigueur annoncée par la RSZ/RSVZ : la disposition figure dans une loi publiée, et la date d'entrée en vigueur provient du site de l'organisme de sécurité sociale lui-même.
- Annoncé (pas encore en vigueur) : un projet, une proposition ou un changement annoncé qui n'est pas encore applicable. Il peut encore évoluer.
| Date | Quels sont les changements ? | Statut | Guide approfondi |
|---|---|---|---|
| Depuis le 1er février et le 1er septembre 2026 | Augmentation des amendes prévues par le Code pénal social (montants effectifs inchangés après le 1er septembre) | En vigueur | Guide de Dimona |
| Depuis le 29 juin 2026 | Seul le prestataire qui effectue la déclaration peut créer ou modifier une déclaration de travaux ; les autres peuvent uniquement la consulter | En vigueur | Guide « Werfmelding » |
| Depuis le 1er juillet 2026 | Les tribunaux peuvent annuler les réductions des cotisations RSZ en cas d'infractions intentionnelles à la loi Dimona | En vigueur | Guide de Dimona |
| Depuis le 1er septembre 2026 | Flandre : frais de 180 euros par demande de permis unique | En vigueur | Guide à l'intention des travailleurs non ressortissants de l'UE |
| 30 octobre 2026 | Les dettes des travailleurs indépendants (RSVZ) entraînent une retenue à la source | Loi : date d'entrée en vigueur annoncée par RSVZ | Guide sur l'obligation de retenue à la source |
| 4e trimestre 2026 (date non précisée) | Fin de l'accès non sécurisé à la déclaration des travaux | Annoncé (n'est pas encore entré en vigueur) | Guide « Werfmelding » |
| 1er janvier 2027 | Les frais liés au permis unique flamand sont indexés (le nouveau montant n'a pas encore été publié) | En vigueur | Guide à l'intention des travailleurs non ressortissants de l'UE |
| 1er janvier 2027 | Obligation générale d'enregistrement du temps de travail, avec une période transitoire allant jusqu'au 31 mars 2027 dans le projet actuel | Annoncé (n'est pas encore entré en vigueur) | Voir ci-dessous |
| 1er avril 2027 | CIAO (IN et OUT) remplace « Check in at Work » pour les travaux de construction et le béton prêt à l'emploi sur les chantiers d'une valeur d'au moins 500 000 euros | Loi : date d'entrée en vigueur annoncée par la RSZ | CIAO pour le béton prêt à l'emploi |
| Jusqu'au 4 mars 2028 | Prolongation de la protection temporaire accordée par l'UE aux personnes fuyant l'Ukraine (décision d'exécution (UE) 2026/1912 du Conseil du 30 juillet 2026 ; applicable à compter du 5 mars 2027) | En vigueur | Guide à l'intention des travailleurs non ressortissants de l'UE |
| Pas encore de date | Déclaration électronique facultative de l'UE pour les détachements | Annoncé (n'est pas encore entré en vigueur) | Guide Limosa |
Deux éléments doivent faire l'objet d'un avertissement clair :
- Enregistrement du temps de travail. Le gouvernement prévoit d’instaurer une obligation générale d’enregistrement du temps de travail à compter du 1er janvier 2027. En septembre 2026, il s’agit d’un projet de loi et non d’une loi en vigueur. Il s’agit d’une règle distincte du système CIAO, qui recense les personnes présentes sur un chantier. Ne considérez pas un enregistrement CIAO comme une preuve que vous respectez l’obligation générale prévue.
- La déclaration électronique de l'UE. L'UE prépare actuellement une interface multilingue facultative pour le dépôt des déclarations. Le système Limosa reste obligatoire pour travailler en Belgique.
Sur quels points les guides par pays apportent-ils davantage de détails ?
Ce calendrier vous indique ce que vous devez faire et à quel moment. Les guides par pays expliquent comment les règles s'appliquent à votre pays d'origine, notamment en matière de sécurité sociale, de règles relatives au détachement et de conseils pratiques :
- Travailler en Belgique : la plateforme dédiée aux employeurs étrangers, avec tous les guides par pays
- Entreprises néerlandaises implantées en Belgique
- Entreprises allemandes implantées en Belgique
- Entreprises françaises implantées en Belgique
Pour les obligations spécifiques, consultez les guides accessibles via les liens figurant dans les tableaux ci-dessus : Limosa, Dimona, la déclaration de travaux, l'obligation de retenue à la source, les travailleurs hors UE et le CIAO pour le béton prêt à l'emploi.
Questions fréquemment posées
Que doit faire un entrepreneur étranger avant de commencer à travailler en Belgique ?
Déclarez les travailleurs détachés dans le système Limosa et remettez le formulaire L1 au client belge avant le début des travaux ; assurez-vous que le chantier figure bien dans la déclaration de travaux ; et veillez à ce que les travailleurs relevant du régime de sécurité sociale de leur pays d'origine disposent d'un formulaire A1 (ou équivalent). Les travailleurs non ressortissants de l'UE doivent également disposer d'un titre de travail valide, tel que la dérogation Vander Elst ou un permis.
Un entrepreneur étranger doit-il disposer d'un numéro d'entreprise belge ?
Pour déposer vous-même une déclaration de travaux, oui : vous pouvez en faire la demande via le formulaire de déclaration. Pour bénéficier d'un accès complet à Checkinatwork, vous devez également disposer d'un gestionnaire d'accès principal muni d'un numéro du registre national belge ou d'un numéro BIS. Les travailleurs détachés peuvent toujours s'inscrire à l'aide du code QR figurant sur leur Limosa L1.
À quelle heure commencent les pointages à l'arrivée et au départ au travail dans le secteur du bâtiment ?
Selon la RSZ, l'enregistrement « IN » et « OUT » deviendra obligatoire à compter du 1er avril 2027 pour les travaux immobiliers (à l'exception des travaux de nettoyage) et la livraison de béton prêt à l'emploi sur les chantiers d'un montant égal ou supérieur à 500 000 euros, hors TVA. La RSZ précise que de plus amples informations suivront.
L'enregistrement du temps de travail sera-t-il obligatoire en Belgique à partir de 2027 ?
Pas encore. Le gouvernement prévoit d'instaurer une obligation générale d'enregistrement des heures de travail à compter du 1er janvier 2027, mais en septembre 2026, il s'agit encore d'un projet de loi qui n'a pas été publié au Moniteur belge. L'enregistrement des présences dans le secteur de la construction (CIAO) relève d'une réglementation distincte.
Les sous-traitants étrangers sont-ils soumis à l'obligation de retenue à la source en Belgique ?
Oui. Le site Checkinhoudingsplicht.be indique également le statut des prestataires étrangers, à partir de leur numéro de TVA européen ou d'un autre numéro d'identification étranger. Vérifiez-le lors de la signature du contrat, puis à nouveau avant chaque paiement.
Simplifiez la partie « quotidien » du calendrier
La plupart des opérations prévues dans ce calendrier ont lieu une seule fois par projet. L'enregistrement des présences s'effectue quotidiennement, pour chaque salarié et sous-traitant, et à partir d'avril 2027, à l'arrivée et au départ. Pour Check in at Work, Suivo propose une application, un bornet mobile compatible avec la carte d'identité belge et une boîte noire pour véhicules, afin que vos équipes s'enregistrent directement sur le chantier, et non plus au bureau après coup. N'hésitez pas à nous contacter pour nous parler de vos chantiers en Belgique et de vos projets pour 2027.
